El modelo 303 es un formulario utilizado para la declaración trimestral del IVA en Hacienda. De forma general, toda persona que realiza una actividad económica tiene que presentar este modelo (autónomos y empresarios por ejemplo).
¿Qué es el modelo 303?
El modelo 303 es el formulario que se utiliza para la declaración trimestral del IVA en Hacienda. De forma general, toda persona que realiza una actividad económica tiene que presentar este modelo (autónomos y empresarios por ejemplo).
Para que se entienda bien, el IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo, que grava las entregas de bienes y las prestaciones de servicios. Por ejemplo, si por el servicio que prestas cobras 1.000€, tienes que cobrar un 21% de IVA. La factura que envías a tus clientes tiene que tener un total de 1.210€ (1.000€ + 210€ por el IVA). Esos 210€ de IVA los tienes que ingresar en Hacienda usando el Modelo 303.
Los dos parámetros importantes del IVA que se tienen que distinguir son los siguientes:
- El IVA devengado, es decir lo que has facturado.
- El IVA deducible, lo que has pagado y vas a poder deducirte.
La diferencia entre el IVA de las ventas y el IVA de las compras es lo que tienes que declarar en Hacienda con el Modelo 303 cada trimestre.
Modelo 303: Plazos de presentación
- Primer Trimestre: del 1 al 20 de Julio
- Tercer Trimestre: del 1 al 20 de Octubre.
- Cuarto Trimestre: del 1 al 30 de Enero.
Tienes que tener en cuenta que las declaraciones online con resultado positivo, es decir, en las que toca pagar a Hacienda, tienen 5 días menos de plazo en cada uno de esos meses cuando se domicilian en la cuenta corriente, que es lo habitual.
Así que para planificar bien, contempla que debes presentar el modelo 303 antes de los días 15 de abril, julio y octubre y del 25 de enero.
Estos plazos se refieren a días hábiles, de manera que en caso de coincidir el último día del periodo con festivo, se amplía el plazo hasta el siguiente día hábil.
¿Quién tiene la obligación de presentarlo?
Todos los autónomos o empresarios que realicen actividades sujetas al IVA tienen que presentar el modelo 303 cada trimestre. En el caso de que el IVA salga negativo, también hay que presentarlo. Los autónomos que no han tenido actividad también lo tienen que presentar.
¿Cómo se presenta el modelo 303 en la Agencia Tributaria?
Existen dos diferentes maneras de presentarlo:
- Presentación electrónica – Para los que utilizáis el software de contabilidad Yuki sabéis que este modelo se rellena automáticamente y se presenta con un solo click ya que tenemos conexión directa con Hacienda. Los impuestos se van rellenando automáticamente a medida que las facturas van llegando y procesando con la contabilidad robótica. La presentación electrónica es la forma más sencilla y segura de hacerlo.
- Presentación en papel – En este caso se utiliza el formulario oficial. Si te sale a pagar tienes que pasar antes por tu banco, si te sale negativo y no tienes que pagar, puedes ir directamente a Hacienda.
¿Cómo se cumplimenta?
Es necesario contar con todas las facturas de ingresos y de gastos. Con eso Hacienda distingue cuál es el IVA devengado y cuál es el IVA deducible. Las facturas simplificadas no son válidas, solo las facturas completas.
El Modelo 303 tiene varios apartados:
- Datos Identificativos -En este apartado hay que rellenar lo siguiente:
- Ejercicio y Periodo del Modelo 303 que se va a presentar.
- NIF y Nombre del autónomo o empresario que va a presentar el Modelo 303
A continuación hay una serie de preguntas a las que se debe contestar indicando NO. Excepto a la pregunta “¿Tributa exclusivamente en régimen general?” que tienes que decir que SÍ
- IVA devengado – Aquí hay que incluir todas las facturas por las que se ha cobrado el IVA.
- IVA deducible – todos aquellos de gastos por los que se ha pagado el IVA.
- Resultado – El resultado es la diferencia entre el IVA devengado y el IVA deducible. De esta forma se obtiene el resultado de la declaración.
- Tipo de Declaración – El Modelo 303 puede ser a pagar, negativo o sin actividad. Si es negativo hay que tener en cuenta que durante los periodos del 1T, 2T y 3T se tiene que marcar la opción “A compensar”. En el caso de que en 4T tu Modelo 303 aún salga negativo, puedes optar por seguir compensando para el ejercicio siguiente, o bien pedirle a Hacienda que te lo devuelva. Si no has tenido actividad ninguna en un trimestre, hay que marcar la opción “Sin actividad”.
- Complementaria – Si has presentado tu Modelo 303 que quieres modificar con la presentación de otro posterior, hay que rellenar este apartado.
Para resumir, el modelo 303 hay que presentarlo siempre que se realice una actividad económica. No importa si eres autónomo o una empresa, el IVA hay que declararlo. Hay que tener preparadas todas las facturas de ingresos y gastos relacionadas con la actividad económica, para después validar si deben estar o no incluidas.
Con el software de contabilidad Yuki puedes presentar directamente el modelo 303 a Hacienda y de forma totalmente automatizada. De esta forma tienes más tiempo para asesorar a tus clientes.
¿Cuáles son las modificaciones en el modelo 303?
El año 2021 llega con cambios en el diseño de registro del modelo 303. La Agencia Tributaria ha implementado cambios que se aplicarán a partir del primer trimestre del año. Esto quiere decir que ya tendrás disponibles estos cambios en el formato del modelo 303 que se presentará el próximo abril de este año.
Dentro de las modificaciones introducidas, la más relevante se refiere a la manera de calcular el IVA a compensar respecto de cómo se realizaba los años anteriores.
- Hasta el año 2020, el IVA a compensar se aplicaba en la casilla 67 y 70.
- El diseño de registro del modelo 303, introduce la casilla 110, 78 y 87 para poder definir las diferentes opciones del IVA a compensar tanto de ejercicios anteriores como de los periodos cerrados del año en curso.
- 110 Cuotas a compensar pendientes de períodos anteriores: Se hará constar, con signo positivo, el importe de las cuotas a compensar procedentes de períodos anteriores. Si el sujeto pasivo tributa conjuntamente a varias Administraciones, consignará en esta casilla, exclusivamente, el saldo a compensar ante la Administración del Estado.
- 78 Cuotas a compensar de períodos anteriores aplicadas en este periodo: Se hará constar, con signo positivo, el importe de las cuotas a compensar procedentes de períodos anteriores que se apliquen en el periodo objeto de la autoliquidación.
- 87 Cuotas a compensar de periodos previos pendientes para periodos posteriores: Se hará constar, con signo positivo, el importe de las cuotas a compensar procedentes de períodos anteriores pendientes de aplicación al término del periodo objeto de la autoliquidación por no haber sido aplicadas en el mismo. El importe de esta casilla debe ser igual a la diferencia entre el importe consignado en la casilla 110 y el consignado en la casilla 78.
En el software de contabilidad Yuki no tendrás que preocuparte por estos cambios, ya que dichas casillas se calculan de manera automática.
